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税收含义特征类型政策内容及关系5—2名称含义纳税人税率特点作用层次本质地位调整:分析认识2、增值税 流转税①征税对象:②纳税人:③税率:④计税方法:商品销售额×税率-上一环节已缴税金3、个人所得税①征税对象:②纳税人③税率:④特色:所得税个人所得税的调整从2006年1月1日起,个人所得税起征点由原先的800元提升到1600元。想一想:国家为什么要调高个人所得税的起征点?A、我国公民在国外打工获得的收入该不该缴纳个人所得税?B、一外国工程师在我国指导某工程修建三个月,期间收入该不该缴纳个人所得税?C、小张他凭借他的技术,获得了5000元的月薪,你认为应该缴多少个人所得税?(请你算一算?)个人所得税:小张月收入5000元应缴的个人所得税为:①起征数为1600元。因此应税部分是:5000元一1600元=3400元②3400元中的500元应缴纳5%个税。 因此:500×5%=25元③剩下2900元中的1500元应缴纳10%的个税。因此:1500×10%=150元④剩下1400元应缴纳15%的个税。因此:1400×15%=210元小张应缴个税:25+150+210=385元依法纳税个人收入的分配按劳分配为主体,多种分配方式并存兼顾效率与公平国家收入的分配财政收入与支出财政的巨大作用征税和纳税税收及种类依法纳税收入与分配个人消费品财政学习目标(一)基本要求(二)发展要求知道纳税人、负税人的含义及其关系理解依法纳税是公民的基本义务知道偷税、欠税、骗税、抗税是违法行为正确理解公民在纳税问题上应具有的权利和义务意识依法纳税—纳税人和负税人—公民的基本义务纳税主体纳税义务—违反税法的行为含义关系原因类型含义权利义务公民的相关意识法人自然人1、纳税人和负税人含义:纳税人——指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。理解关系一致的区别联系内涵、不一致负税人——是最终承担税款的单位和个人。实际承担者直接纳税主体超市消费者电器厂转嫁给转嫁给P81页思考题:纳税人负税人缴税:8500元缴税:3400元电器厂超市纳税人负税人超市消费者不一致一致?列举:2006年王老师交纳个人所得税2600元。思考:公民都是纳税人吗?公民都是负税人吗?不一定都是在学习税收的知识时,不少学生认为“纳税是有收入的成年人的事,与我们中学生无关”。请谈谈对这种说法的认识。纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。有收入的成年人直接负有纳税义务,当然应自觉纳税,履行基本义务。中学生如果发生应税行为或取得应税财产,直接负有纳税责任,也是纳税人,也应遵守税法,自觉纳税。2、依法纳税是公民的基本义务1)总括:税收取之于民,用之于民,国家、集体、个人利益在根本上是一致的。2)对国家:国家各项职能的实现,必须以税收作为基础。3)对个人:依法自觉诚信纳税应尽义务,也是对国家社会贡献。4)公民与国家的关系:息息相关国家富强人民幸福税收性质权利义务为什么?(1)公民自觉诚信纳税的必要性?(2)违反税法的表现和处理(总)偷税(逃税)欠税骗税抗税含义比较列举不缴或者少缴欺骗税收优惠拖欠税款拒不缴纳税款暴力、威胁欺骗、隐瞒诚信纳税、依法纳税怎么样?行为方式目的偷税欠税骗税抗税欺骗隐瞒不缴少缴拖延时间拖欠税款欺骗获得税收优惠暴力威胁不纳税违反税法的行为“漏”一手儿如果不开发票,就可以便宜点儿.快交税,还有三天期限.1、发票是维护消费者合法权益的凭证,索要发票有利于维护消费者的合法权益。2、发票也是税务部门进行税务管理的基础和依据。关系到国家税收能否足额入库。索要发票可以间接的为国家税收做贡献。你知道吗?购买商品为何要索要发票?    只为一元税款,行政拘留15天  河北省石家庄矿区曾发生过一起个体户暴力抗税案件。该区个体水果摊主马某为拒缴区区一元税款而对1名近六旬的街道助征干部大打出手,被矿区地税局治安室和当地派出所干警共同抓获。为维护税法尊严,当地派出所已对其作出了补缴税款并行政拘留15天的处罚决定。强制性(法制性)这一材料说明了税收的什么特征?3、树立依法纳税权利和义务意识2、依法纳税是公民的基本义务(1)公民自觉诚信纳税的必要性(2)诚信纳税、依法纳税1、纳税人和负税人公民应行使监督权利3、3、公民应行使监督权利公民要增强自己对国家公职人员及公共权力的监督意识,以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用,对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举,以维护国家和人民利益。依法纳税纳税人和负税人公民的基本义务纳税主体纳税义务违反税法的行为含义关系原因类型含义权利义务偷税欠税骗税抗税公民的相关意识中学生与“纳税”课堂小结:依法纳税是公民的基本义务偷税欠税骗税抗税依法纳税纳税人和负税人纳税人负税人违反税法中学生与“纳税”树立依法纳税和权利义务意识,积极行使对税收的监督权1、税务机关发现,某歌星隐瞒参加演出后得到的50万收入,没有去交税。他这行为属于:( )A、骗税B、欠税C、偷税D、抗税课后练习:2、偷税、欠税、骗税、抗税四种行为的共同点是( )A都没有向国家交纳税款B都要受到法律的制裁C都是违法行为D违反税法的手段相同CABC顾客经常问销售商:“能不能便宜点儿?”有的销售商便说:“如果不开发票,就可以便宜点儿。”对这一现象,正确的态度是:①可以答应店家的要求,因为发票是税务部门进行税务管理的基础和依据,于消费者来说意义不大②即使得不到优惠,也一定索要发票③发票可以不要,但一定要他开具证明,免得将来商品质量有了问题商家不认账④索要发票本身就已间接地为国家的税收做出了贡献⑤小小发票关系到国家税款能否足额入库 ( )A②④⑤ B①③ C④⑤ D②⑤A下列说法中错误的是 ()A生活中每个人都直接或间接地与纳税发生着联系B生活中每个公民都是实际的负税人C在实际生活中,有的纳税人并不就是负税人,有的负税人也不是纳税人D所谓逃税,就是纳税人用欺骗手段获得国家税收优惠的行为,既可耻又违法D《江南时报》报道,南京市国税举报中心受理举报范围包括偷税、骗税、逃避追缴欠款以及抗税、虚开、伪造发票,非法出售、购买发票,非法提供、取得发票等行为。举报人可通过书面、电话、电报、口头、电子邮件等多种方式进行举报,举报人可实名举报也可选择匿名。偷税、骗税、欠税、抗税的共同点是①会使国家税收收入减少②都是犯罪行为③都是违反税法的行为④都使用欺骗等方式A、① ②B、② ③C、①③D、② ④C农民将种出来的小麦卖给面粉厂,面粉厂将小麦作成面粉卖给消费者。政府现决定对面粉每生产1公斤面粉加征一笔税收。关于该税下列认识正确的是A、完全由农民实际承担B、完全由消费者实际承担C、完全由面粉厂承担D、农民、面粉厂、消费者都有可能是负税人D个体工商户张某,采用不计账等方式,不缴个体工商户个人所得税,这种行为A、欠税B、偷税C、抗税D、骗税B(不定项)公民要依法履行纳税的基本义务,这是因为A、公民都是国家税收的纳税人B、税收是国家存在、发挥作用的物质基础C、在我国,国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的D、国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关BCD[例1]下列属于偷税行为的是( )  (1)伪造、涂改帐本和票据(2)威胁、围攻税务人员(3)隐瞒销售收入和经营利润(4)虚报出口货物数量、价格骗取出口退税款  A.(1)(3) B.(1)(4) C.(2)(3) D.(2)(4)  答案:A  [例2]纳税人和负税人既有区别又有联系,下列对二者关系理解正确地是( )  A.纳税人是税款的缴纳者,也是实际承担者  B.负税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人  C.当通过一定途径将税款转嫁他人负担时,纳税人就是负税人  D.负税人是实际或最终的税款承担者,纳税人不一定是负税人  答案:D  [例3]下列对公民依法纳税、诚信纳税必要性的认识正确地有( )  (1)这是公民的基本义务(2)税收是国家实现其职能的物质基础(3)是国家向公民提供服务的前提和保证(4)是公民爱国的具体表现(5)是实现人民根本利益的保证  A.(1)(2)(3)(4) B.(1)(3)(4)(5)  C.(1)(2)(3)(4)(5) D.(1)(2)(4)(5)  答案:C  [例4]公民要自觉增强纳税、护税意识,维护国家利益和人民利益,做到( )  A、关注税收使用,监督税务机关执法行为  B、自觉履行纳税义务,争做直接纳税人  C、检查处理滥用税收收入的不法行为  D、处罚偷税、欠税、骗税、抗税等违法行为  答案A  ★课余作业  讨论:联系日常生产、生活中正反两方面的税收实例,讨论应如何认识和对待依法纳税、诚信纳税是公民的基本义务,是爱国的具体表现这一论题。  ★教学体会  本节内容与学生生活实际联系密切,在学习中应该多引入日常生产、生活中常见的一些税收实例,让学生去深刻理解、把握依法纳税、诚信纳税的意义。 更多

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