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第八课(二)征税和纳税第三单元 收入与分配快速自读1、税收的含义、基本特征2、我国税收的种类3、目前影响最大的增值税和个人所得税的含义、纳税人、计税方法、作用4、理解纳税人依法纳税是公民的基本义务5、现实生活中的违法税法的表现及处理6、如何增强纳税人意识?一、税收及其种类1、税收的含义、本质、地位(1)税收的含义及本质:税收是国家为实现其职能,凭借政治权力,依法取得财政收入的基本形式。(2)税收的地位:第一,税收是国家组织财政收入最普遍的形式;第二,税收是财政收入最重要的来源。2、税法与税收的关系有税必有法。税法是税收的法律依据和法律保障。3、税收的基本特征及其相互关系(1)强制性:国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税,税务机关必须依法征税。(2)无偿性:国家征税后,既不需要返还给纳税人,也不需要对纳税人直接付出任何代价。(3)固定性:税收在征收前以法律形式预先规定,未经有关部门批准不能随意变更。注:固定性是相对的,税收会随着社会经济条件的变化而作出调整4、三者的关系:第一,税收的无偿性要求它具有强制性,强制性是无偿性的保障;第二,强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。朝令夕改,就会造成经济秩序的混乱。要求要 求要求强制性无偿性固定性税收的特征保障税收的基本特征是税收区别于其他财政收入的主要标志项目具有特征税利债费强制性无偿性固定性有 有 有有 有 没有没有 没有 没有有 有 没有思维扩展(二)、我国的主要税种按征税对象分,分为五类。了解每一类的征税对象,见课本P69——70。其中,增值税和个人所得税是影响最大的两个税种。(1)增值税第一,属于流转税。第二,征税对象:生产经营中的增值额。第三,纳税人:在我国境内销售货物或者提供加 工、修理劳务以及进口货物的单位和个人。1.某服装厂从纺织厂购入一批布料,应付款项总计10000元(税款已由纺织厂缴纳)。服装厂将这批布料加工成服装出售给百货商场,服装的销售价为15000元。请问服装厂应交纳的增值税是多少?★实战演练:请计算:服装厂应缴纳的增值税:(15000-10000)×17%=850元服装销售额:15000元增值额:5000元布料 服装增值增值税的重要作用:1、可以避免对一个经营额重复征税,防止前一生产经营环节企业的偷税漏税;2、有利于促进生产的专业化和体现公平竞争,有利于财政收入的稳定增长。(2)个人所得税第一,属于所得税。第二,征税对象:个人所得额。第三,纳税人:在我国境内有住所,或者无住所而在境内住满一年,从我国境内外取得所得的个人,以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人。第四,税率:超额累进税率和比例税率。这也是个人所得税的显著特点。判断:个人的全部收入都要征收个人所得税。( )×我国现行税法规定,工资薪金收入的个人所得税起征点为2000元;全月应纳税所得额不超过500(含)元的部分,税率为5%;超过500元至2000(含)元的部分,税率为10%;超过2000元至5000元的部分,税率为15%。小明的爸爸月工资为4000元,则每月要交纳的个人所得税为:500×5%+1500×10%=175元练一练:个人所得税的作用:1、是国家财政收入的重要来源;2、是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。1、公民自觉纳税的必要性(即为什么要依法纳税?)(1)由于我国是人民当家作主的社会主义国家,这决定我国税收的性质是取之于民,用之于民。在我国,国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。(2)国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关,而国家各项职能的实现,必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。(3)权利与义务相统一。公民在享受国家提供的各种服务的同时,必须承担义务,自觉诚信纳税。二:依法纳税是公民的基本义务2、违反税法的行为:偷税、骗税、欠税、抗税(1)偷税:纳税人有意违反税法规定,用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴的行为。(2)欠税:纳税人超过税务机关核定的纳税期限,没有按时缴纳而拖欠税款的行为。(3)骗税:纳税人用欺骗手段获得国家税收优惠的行为。(例证)(4)抗税:纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为。(刑法)违 反税 法行 为表 现(含义)手 段偷 税欠 税骗 税抗 税有意、欺骗、隐瞒、不缴、少缴伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿等,进行虚假的纳税申报超过期限拖欠税款拖 欠用欺骗的方法获取税收优惠(出口退税)虚列虚报出口货物数量、价格、自然灾害暴力、威胁、拒不缴税威胁、围攻、殴打如何增强纳税人意识:公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识,以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用,对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举,以维护人民和国家的利益 更多

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